음식점 성실신고, 7억 5천만원 기준과 장부 의무를 미리 확인하세요

성실신고확인 대상과 신고 기한

그해 수입금액이 7억 5천만원 이상인 음식점은 세무사가 장부와 증빙을 확인해 성실신고확인서를 작성하고, 다음 해 6월 30일까지 종합소득세 신고서와 함께 냅니다.

• 확인 비용은 그해 경비가 되고, 그 60%(연 120만원 한도)를 다시 세액공제받습니다.
• 성실신고확인서를 내면 요건을 갖춰 의료비·교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.
• 확인서를 내지 않으면 산출세액의 5%(사업소득 비중만큼)와 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세이고, 세무조사 대상 선정 사유가 될 수 있습니다.
• 매장이 둘 이상이면 수입을 합쳐 7억 5천만원 기준을 판단합니다.

계산 예시: 수입 9억원 음식점

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만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 음식점 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 넣었습니다(성실사업자 요건을 갖추면 표준세액공제는 12만원). 경비 7억 9,200만원, 확인 비용 300만원으로 보았고, 의료비·교육비 세액공제는 넣지 않았습니다.

복식부기 장부 (직전 연도 1억 5천만원 이상)

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만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 지난해 수입 2억 6,000만원, 올해 수입 3억원, 장부상 경비 2억 5,800만원(그중 식재료·임차료·인건비 2억 400만원)인 한식당으로 보았고, 추계는 기준경비율의 절반을 적용했습니다.

• 복식부기의무자는 복식부기의무자가 된 해의 6월 30일까지 사업용계좌를 신고합니다.
• 재무제표 없이 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액이 붙습니다.

미리 준비할 것

1. 11월쯤 그해 수입이 7억 5천만원을 넘을지 계산합니다.
2. 가족 인건비의 근무 기록과 급여 이체 내역을 갖춥니다.
3. 업무용 차량 운행기록과 보험 가입 내역을 정리합니다.
4. 3만원 넘는 경비의 적격증빙과 현금 매출 신고를 점검합니다.
5. 매출이 이 정도면 법인 전환과 세금을 함께 비교합니다.

지역별 음식점 성실신고 사례

233개 지역의 음식점 성실신고 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문