한식당 세무, 쌀과 채소 계산서로 의제매입을 빠짐없이 챙기세요

한식당 매입은 이렇게 나눠 정리합니다

한식당의 부가세는 면세로 산 식재료의 의제매입세액과, 부가세가 붙은 과세 매입의 매입세액을 나눠 정리하는 데서 시작합니다. 같은 재료라도 가공 정도에 따라 과세가 갈리면 매입처가 발행한 증빙 종류대로 처리합니다.

계산 예시: 매출 2억 6,000만원 한식당의 1년 부가세

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만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 과세 매입 2,340만원, 임차료 2,600만원, 배달 관련 비용 520만원(모두 부가세 포함)을 세금계산서로 받고, 매출의 95%를 카드·간편결제로 받았다고 보았습니다. 의제매입은 개인 음식점 공제율·한도로 반기씩 계산해 합쳤습니다.

의제매입세액 601만원을 빠뜨리지 않으면 1년 부가세가 1,546만원에서 945만원으로 줄어듭니다. 이 예시의 공제율은 9/109, 한도율은 70%입니다.

의제매입 공제율과 한도

• 재래시장에서 현금으로 산 채소는 증빙이 없어 공제에서 빠지기 쉬워, 사업용 카드로 결제합니다.
• 김치와 반찬을 직접 만드는 매장은 배추·무·고춧가루 같은 원재료 매입 증빙을 따로 모아 둡니다.
• 점심 장사 위주의 작은 매장은 간이과세와 일반과세의 1년 부가세를 의제매입까지 넣어 비교합니다.
• 김치처럼 가공·포장 형태에 따라 과세가 갈리는 재료는 매입처 증빙 종류로 확인합니다.

한식당 종합소득세와 경비율

한식당은 업종코드 552101(한식 일반 음식점업)이고, 2025년 귀속 단순경비율은 89.7%(자가 사업장 89.4%)입니다. 단순경비율은 직전 연도 수입 3,600만원 미만이거나 신규로 그해 1억 5천만원 미만일 때만 쓸 수 있어, 매출이 어느 정도 되는 매장은 장부로 신고하는 것이 기본입니다.

• 직전 연도 수입 1억 5천만원 이상이면 복식부기 장부가 의무이고, 그해 수입 7억 5천만원 이상이면 성실신고확인 대상입니다.
• 식재료 계산서, 인건비 신고 내역, 임차료와 수수료 세금계산서가 장부와 맞아야 경비가 그대로 인정됩니다.
• 음식점업은 창업중소기업 세액감면 대상이라 창업 5년 안이면 요건을 함께 확인합니다.

지역별 한식당 사례

233개 지역의 한식당 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문