익산 한식당 세무사, 재래시장 현금 매입도 증빙을 남기세요

사장님이 먼저 볼 한식당 포인트

일반과세자 음식점은 1월과 7월에, 간이과세자는 1월에 한 번 부가세를 신고하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 개인 음식점의 의제매입세액 공제율은 과세표준(6개월) 2억원 이하 9/109(2026년 12월 31일까지), 2억원 초과 8/108이고, 한도는 과세표준의 75%(1억원 이하)·70%(2억원 이하)·60%(2억원 초과)입니다.

시·도

전북특별자치도

영업신고

시·군·구청 위생 담당 부서에 일반음식점 영업신고 (식품위생교육 이수 필요, 주류 판매는 일반음식점만)

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

완주, 논산, 전주, 김제

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 매출 2억 6,400만원 한식당의 1년 부가세

익산의 한 한식당은 1년 매출이 2억 6,400만원이고, 면세 식재료 매입이 7,973만원입니다. 의제매입세액을 신고할 때와 빠뜨릴 때의 1년 부가세를 비교했습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 과세 매입은 모두 세금계산서로(부가세 포함 금액), 면세 식재료는 계산서·카드로 받았고, 매출의 90%를 카드·간편결제로 받았다고 보았습니다. 의제매입세액은 개인 음식점 기준으로 반기 과세표준 2억원 이하 9/109(2026년 12월 31일까지)·초과 8/108, 한도는 과세표준의 75%(1억원 이하)·70%(2억원 이하)·60%로 계산했고, 두 반기가 같다고 단순화했습니다.

쌀·채소·고기·생선 의제매입세액 658만원을 신고하면 1년 부가세가 1,659만원에서 1,001만원으로 줄어듭니다. 공제율은 반기 과세표준에 따라 9/109로 정해집니다.

쌀·채소·과일·생고기·생선처럼 가공하지 않은 재료는 면세라 의제매입 대상이고, 공장에서 포장한 간장·고추장·젓갈은 보통 과세 물품이라 일반 매입세액공제를 받지만, 단순 가공한 장류·젓갈은 면세일 수 있어 매입처 증빙으로 나눕니다.

종합소득세에서 한식 일반 음식점업(업종코드 552101)의 2025년 귀속 단순경비율은 89.7%(자가 89.4%)이지만, 직전 연도 수입 3,600만원 이상이면 쓸 수 없어 이 정도 매출의 매장은 장부로 신고하는 것이 기본입니다.

한식당 매입 정리 순서

1. 식재료 매입: 도매처 계산서와 재래시장 카드 영수증을 매달 모읍니다.
2. 한도 계산: 반기 과세표준에 한도율(75·70·60%)을 곱해 의제매입 한도를 확인합니다.
3. 카드·배달 매출: 카드사·배달앱 정산 내역으로 매출 합계를 맞춥니다.
4. 부가세 신고: 1월·7월 확정신고 때 의제매입세액공제신고서를 함께 냅니다.
5. 5월 신고: 부가세 신고 매출과 종합소득세 수입금액이 맞는지 확인합니다.

놓치기 쉬운 것

• 점심 장사 위주의 작은 매장은 간이과세와 일반과세의 1년 부가세를 의제매입까지 넣어 비교합니다.
• 재래시장에서 현금으로 산 채소도 사업용 카드로 결제하거나 계산서를 받아야 의제매입 증빙이 됩니다.
• 직원·알바 급여의 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 직원이 적은 매장은 반기별 납부를 신청할 수 있습니다.

익산에서 맡기시는 방법

익산 음식점은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 식재료 거래 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 식재료 계산서, 재래시장·마트 카드 영수증, 반기 매출 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

익산의 다른 음식점 세무 사례는 익산 음식점 세무에, 다른 지역의 한식당 사례는 한식당 세무 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문