음식점 간이과세, 의제매입까지 넣어 일반과세와 비교하세요

간이과세자와 일반과세자

매출 규모별 1년 부가세 비교 (창업 다음 해)

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 소스·포장재 같은 과세 매입을 매출의 10%, 면세 식재료를 매출의 28%(반기마다 14%), 카드·간편결제 매출을 90%로 보고 신용카드 발행세액공제 1.3%를 넣었습니다. 창업 비용 매입은 없는 해로 보았습니다.

창업 비용이 없는 해에는 식재료 비중이 커도 부가가치율 15%로 계산하는 간이과세자의 부가세가 훨씬 적습니다. 일반과세자는 인테리어·주방기기 매입이 큰 창업 첫해처럼 환급을 받는 해에 유리하고, 매출이 1억 400만원을 넘으면 어차피 일반과세자가 됩니다.

전환과 포기

• 간이과세자의 1년 공급대가가 1억 400만원 이상이 되면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌고, 관할 세무서가 미리 통지합니다.
• 국세청이 정한 간이과세 배제 지역이나 건물에서 창업하거나, 다른 일반과세 사업장이 있으면 간이과세자가 될 수 없습니다.
• 간이과세자에서 일반과세자로 바뀌면 그때 남은 재고·기기에 대해 재고매입세액을 공제받을 수 있습니다.
• 일반과세자로 인테리어·주방기기 매입세액을 환급받은 뒤 간이과세자로 바뀌면, 남은 시설에 재고납부세액이 생길 수 있습니다.

간이과세자가 챙길 것

• 공급대가 4,800만원 미만이라 납부가 면제되어도 다음 해 1월 25일까지 신고는 해야 합니다.
• 식재료와 임차료의 세금계산서·카드 영수증을 모아 두면 매입 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
• 카드·간편결제 매출의 1.3%(2026년 12월 31일까지, 연 1,000만원 한도)를 발행세액공제로 받지만 환급되지는 않습니다.
• 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상인 간이과세자는 사업자 손님이 요청하면 세금계산서를 발급합니다.
• 종합소득세는 과세 유형과 관계없이 5월에 신고합니다.

지역별 음식점 간이과세 사례

233개 지역의 음식점 간이과세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문