장수 일식집 세무사, 의제매입 한도와 주류 매입을 함께 보세요

장수 일식집, 이것부터 챙기세요

일반과세자 음식점은 1월과 7월에, 간이과세자는 1월에 한 번 부가세를 신고하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 사케와 수입 맥주 같은 주류, 공장에서 포장한 와사비·간장 같은 소스류는 보통 과세 물품이라 세금계산서로 받아 일반 매입세액공제를 받습니다.

시·도

전북특별자치도

영업신고

시·군·구청 위생 담당 부서에 일반음식점 영업신고 (식품위생교육 이수 필요, 주류 판매는 일반음식점만)

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

함양, 진안, 남원, 임실

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 매출 4억 8,000만원 일식집의 1년 부가세

장수의 한 일식집은 1년 매출이 4억 8,000만원이고, 수산물과 쌀 매입이 1억 5,936만원입니다. 의제매입세액을 신고할 때와 빠뜨릴 때의 1년 부가세를 비교했습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 과세 매입은 모두 세금계산서로(부가세 포함 금액), 면세 식재료는 계산서·카드로 받았고, 매출의 97%를 카드·간편결제로 받았다고 보았습니다. 의제매입세액은 개인 음식점 기준으로 반기 과세표준 2억원 이하 9/109(2026년 12월 31일까지)·초과 8/108, 한도는 과세표준의 75%(1억원 이하)·70%(2억원 이하)·60%로 계산했고, 두 반기가 같다고 단순화했습니다.

활어·생선·쌀 의제매입세액 1,180만원을 신고하면 1년 부가세가 2,731만원에서 1,550만원으로 줄어듭니다. 공제율은 반기 과세표준에 따라 8/108로 정해집니다.

수산시장에서 현금으로 산 활어는 증빙이 남지 않아 공제에서 빠지기 쉽습니다. 사업용 카드로 결제하거나 계산서를 받아 두면 의제매입 증빙이 됩니다.

종합소득세에서 일식 음식점업(업종코드 552103)의 2025년 귀속 단순경비율은 86.7%(자가 86.4%)이지만, 직전 연도 수입 3,600만원 이상이면 쓸 수 없어 이 정도 매출의 매장은 장부로 신고하는 것이 기본입니다.

일식집 부가세를 준비하는 순서

1. 수산물 매입: 수산 도매처 계산서와 수산시장 카드 영수증을 매달 모읍니다.
2. 한도 계산: 반기 과세표준에 한도율(75·70·60%)을 곱해 의제매입 한도를 확인합니다.
3. 카드·배달 매출: 카드사·배달앱 정산 내역으로 매출 합계를 맞춥니다.
4. 부가세 신고: 1월·7월 확정신고 때 의제매입세액공제신고서를 함께 냅니다.
5. 5월 신고: 부가세 신고 매출과 종합소득세 수입금액이 맞는지 확인합니다.

놓치기 쉬운 것

• 오마카세처럼 예약금을 미리 받는 매장은 받은 예약금과 실제 매출, 노쇼 위약금을 장부에 따로 정리합니다.
• 지난해 세금이 있으면 11월에 중간예납이 고지됩니다. 그해 실적이 크게 줄었다면 중간예납 추계액 신고를 검토합니다.

장수 일식집 상담은 이렇게 진행합니다

장수 음식점은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 식재료 거래 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 수산물·쌀 매입 계산서, 주류 세금계산서, 예약금 내역, 반기 매출 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

장수의 다른 음식점 세무 사례는 장수 음식점 세무에, 다른 지역의 일식집 사례는 일식집 세무 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문