하남 음식점 주류 세무사, 음식과 주류를 나눠 부가세를 보세요

하남 음식점 주류 세무 포인트

일반과세자 음식점은 1월과 7월에, 간이과세자는 1월에 한 번 부가세를 신고하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 주류는 부가세 과세 물품이라 세금계산서로 받아 매입세액공제를 받고, 의제매입세액공제 대상이 아닙니다.

시·도

경기도

영업신고

시·군·구청 위생 담당 부서에 일반음식점 영업신고 (식품위생교육 이수 필요, 주류 판매는 일반음식점만)

고용세액공제 지역 구분

수도권 (청년 등 1인당 1년차 700만원, 그 밖의 인원 400만원)

가까운 지역

강동구, 송파구, 남양주, 구리

상담 방식

광교 사무실 방문 또는 전화·화상 상담, 자료는 비대면으로

계산 사례: 주류 매출 1억 1,880만원 음식점

하남의 한 일반음식점은 1년 매출이 부가세 포함 3억 9,600만원이고, 그중 소주·맥주 같은 주류 매출이 1억 1,880만원입니다. 주류는 종합주류도매업자에게서 4,158만원어치를 샀습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 주류 매출을 전체의 30%, 주류 매입(종합주류도매업자 세금계산서, 부가세 포함)을 주류 매출의 35%로 보았습니다. 의제매입세액은 개인 음식점 기준으로 반기 과세표준 2억원 이하 9/109(2026년 12월 31일까지)·초과 8/108, 한도는 과세표준의 75%(1억원 이하)·70%(2억원 이하)·60%로 계산했고, 두 반기가 같다고 단순화했습니다. 임차료 같은 그 밖의 매입세액은 넣지 않았습니다.

주류 매출 1억 1,880만원의 부가세 1,080만원에서 주류 매입세액 378만원을 빼면 주류 부분에서만 702만원의 부가세가 생깁니다. 주류는 과세 물품이라 의제매입세액공제를 받지 못하고, 세금계산서로 받은 매입세액만 공제됩니다.

주류 매입 4,158만원에 비해 신고한 주류 매출이 지나치게 적으면 매출 누락으로 의심받을 수 있습니다. 포스에서 주류 매출을 따로 집계해 두면 원가율(35%)을 설명하기 쉽습니다.

주류 신고 준비 순서

1. 영업신고: 일반음식점으로 영업신고를 하고 사업자등록 때 주류 판매 신고를 합니다.
2. 주류 카드: 주류구매전용카드를 발급받아 도매업자 결제에 씁니다.
3. 매입 증빙: 주류 매입 세금계산서와 카드 결제 내역을 매달 맞춥니다.
4. 매출 집계: 포스에서 음식과 주류 매출을 나눠 집계합니다.
5. 부가세 신고: 주류 매입세액은 일반 매입세액으로, 식재료는 의제매입으로 나눠 신고합니다.

놓치기 쉬운 것

• 주류 회사에서 받는 판촉 물품이나 장려금은 거래 조건에 따라 매출이나 매입 차감으로 처리될 수 있어 내역을 남깁니다.
• 주류 매입 세금계산서가 빠지면 매입세액과 경비가 함께 빠지니, 도매업자 거래 명세서와 매달 대조합니다.
• 사장님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 음식점 사장님 몫은 수입에서 경비를 뺀 사업소득으로 과세됩니다.

하남 음식점 사장님 상담 방법

하남 음식점은 광교 사무실 방문 상담과 전화·화상 상담 중 편한 방식으로 진행합니다. 기장을 맡기시면 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로 받고, 급여 내역과 식재료 거래 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 주류 매입 세금계산서, 주류구매전용카드 내역, 포스 매출 집계를 준비해 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

하남의 다른 음식점 세무 사례는 하남 음식점 세무에, 다른 지역의 주류 사례는 음식점 주류 매입과 매출 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문